La circular fija normas contables y modelos de información para las infraestructuras del mercado español de valores

Qué dice, en claro

Resumen generado con IA. Puede contener errores: el texto que vale es el publicado en el BOE. Cómo se hacen los resúmenes.

La norma incluye tablas que esta explicación no recoge: consulta en el texto oficial las cifras, plazos o listas que aparezcan en ellas.

Establece cómo deben contabilizar y presentar su información financiera ciertas entidades que gestionan mercados y servicios de compensación, liquidación y custodia de valores en España. Reduce y reorganiza los estados intermedios que deben enviar a la CNMV, y mantiene la publicación de las cuentas anuales auditadas.

A quién afecta

• Sociedades rectoras de mercados secundarios oficiales en España
• Entidades rectoras de sistemas multilaterales de negociación y sistemas organizados de contratación que cumplan las condiciones de la circular
• Entidades de contrapartida central y depositarios centrales de valores
• Sociedades que controlen las entidades anteriores, cuando cumplan las condiciones establecidas

Qué cambia

• Fija criterios contables específicos para operaciones propias de estas infraestructuras, incluidas las garantías, la liquidación y la actividad de contrapartida central.
• Reduce y reorganiza los estados financieros intermedios y elimina la distinción entre estados reservados y públicos.
• Limita la publicación prevista por la circular a las cuentas anuales auditadas.
• Incorpora modelos de balance y cuenta de pérdidas y ganancias para cuentas anuales individuales y consolidadas.
• Añade una cuenta de pérdidas y ganancias analítica para depositarios centrales de valores.
• Exige que los estados de otra información financiera complementaria se remitan únicamente de forma trimestral.
• Permite proponer una segmentación alternativa de ingresos, sujeta a aceptación previa de la CNMV.
• Deroga, entre otras normas, la Circular 9/2008 y sus modificaciones posteriores indicadas en la disposición derogatoria.

Qué hay que hacer

• Remitir a la CNMV las cuentas anuales y el informe de gestión, con el informe de auditoría, dentro de los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio y, como máximo, en la fecha de convocatoria de la Junta General de Accionistas en que se sometan a aprobación.
• Informar a la CNMV, dentro de los diez días hábiles siguientes a la formulación de las cuentas anuales, de las variaciones respecto de los estados intermedios remitidos previamente y explicar su naturaleza y razón.
• Presentar los estados financieros intermedios y de actividad que correspondan, con la periodicidad y dentro de los plazos máximos establecidos en la circular.
• Si se propone una segmentación de ingresos distinta, presentar previamente a la CNMV una propuesta y una memoria explicativa; no aplicarla sin aceptación de la CNMV.

Plazos

• Dentro de los cuatro meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio, con el límite de la fecha de convocatoria de la Junta General de Accionistas.
• Dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha en que los administradores formulen las cuentas anuales.
• Los estados mensuales correspondientes al mes de diciembre y los estados trimestrales correspondientes al cuarto trimestre natural podrán remitirse dentro de los dos meses siguientes al cierre.
• El estado AI.6 se remitirá, junto a los estados intermedios mensuales, antes de finalizar el mes siguiente al de la aprobación de las cuentas anuales del ejercicio.
• El plazo máximo para los estados financieros intermedios relativos al mes de enero del año de entrada en vigor será el 31 de marzo de dicho año.
• Los estados intermedios de periodos del ejercicio 2022 que se remitan en 2023 y las cuentas anuales auditadas del ejercicio 2022 presentadas en 2023 se elaborarán, remitirán y publicarán conforme a la Circular 9/2008.