Desarrollo para 2025 del método de estimación objetiva y del régimen simplificado del IVA

Qué dice, en claro

Resumen generado con IA. Puede contener errores: el texto que vale es el publicado en el BOE. Cómo se hacen los resúmenes.

Se aprueban para 2025 los signos, índices y módulos del método de estimación objetiva (IRPF) y del régimen especial simplificado (IVA). Mantiene la mayoría de módulos de 2024, con cambios puntuales y reducciones específicas.

A quién afecta

• Contribuyentes del IRPF que determinen su rendimiento por el método de estimación objetiva
• Empresarios y profesionales acogidos al régimen especial simplificado del IVA
• Titulares de actividades agrícolas, ganaderas y forestales incluidas en los anexos
• Sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Qué cambia

• Se mantienen signos, índices y módulos de 2024 salvo excepciones expresadas en la orden.
• La actividad «producción del mejillón en batea» pasa del anexo II al anexo I.
• Se elimina la compensación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA en el cómputo de la magnitud excluyente basada en volumen de ingresos para actividades agrícolas, forestales y ganaderas.
• Se crea una actividad específica para los aceites de oliva (y aceites de semillas) y se revisa el índice de cuota devengada para aceites de oliva.
• Reducción del 5 por ciento sobre el rendimiento neto de módulos aplicable en 2025.
• Disposición adicional cuarta: modificación de módulos para 2024 y reglas para calcular la cuota anual de 2024 en actividades concretas.
• Disposición adicional quinta: reducción del 25 por ciento del rendimiento neto de módulos y de las cuotas devengadas por operaciones corrientes para actividades desarrolladas en municipios afectados por la DANA entre el 28 de octubre y el 4 de noviembre de 2024.

Qué hay que hacer

• Renunciar o revocar la renuncia al método de estimación objetiva para 2025 desde el día siguiente a la publicación hasta el 31 de diciembre de 2024, conforme al Reglamento (IRPF).
• Renunciar o revocar la renuncia al régimen especial simplificado del IVA para 2025 desde el día siguiente a la publicación hasta el 31 de diciembre de 2024, conforme al Reglamento (IVA).
• Los titulares de actividades afectadas deberán calcular, al finalizar 2024 o al cese, la cuota anual del régimen simplificado de 2024 utilizando los módulos y reglas modificados en la disposición adicional cuarta, cuando proceda.

Plazos

• Desde el día siguiente a la fecha de publicación de esta orden en el «Boletín Oficial del Estado» hasta el 31 de diciembre del año 2024 (plazo para renuncias o revocaciones al método de estimación objetiva).
• Desde el día siguiente a la fecha de publicación de esta orden en el «Boletín Oficial del Estado» hasta el 31 de diciembre del año 2024 (plazo para renuncias o revocaciones al régimen especial simplificado del IVA).
• Los pagos fraccionados (IRPF, anexo I agrícolas): tres primeros trimestres entre el día 1 y el 20 de abril, julio y octubre; cuarto trimestre entre el día 1 y el 30 de enero.
• Los pagos fraccionados (IRPF, anexo II y general): tres primeros trimestres entre el día 1 y el 20 de abril, julio y octubre; cuarto trimestre entre el día 1 y el 30 de enero.
• La declaración-liquidación correspondiente al último trimestre del año natural deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.