Aprueba los modelos y las reglas para declarar y pagar el Impuesto sobre Sociedades y determinados casos del impuesto de no residentes de 2021

Qué dice, en claro

Resumen generado con IA. Puede contener errores: el texto que vale es el publicado en el BOE. Cómo se hacen los resúmenes.

Establece los modelos 200, 206 y 220 para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2021. También fija cómo presentarlos electrónicamente, qué información adicional debe acompañarse y cuáles son los plazos de presentación y pago.

A quién afecta

• Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades obligados a declarar
• Establecimientos permanentes y entidades extranjeras en régimen de atribución de rentas con presencia en España
• Grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributan en régimen de consolidación
• Pequeñas y medianas empresas que aplican deducciones por investigación, desarrollo e innovación tecnológica y bonificaciones en cotizaciones a la Seguridad Social
• Contribuyentes que realizan inversiones anticipadas para la reserva para inversiones en Canarias

Qué cambia

• Se aprueban los modelos 200 y 220 de declaración y los documentos de ingreso o devolución 200, 206 y 220 para los períodos impositivos indicados.
• Se aprueban formularios de información adicional de ajustes y deducciones, de bonificaciones a la Seguridad Social del personal investigador y de la reserva para inversiones en Canarias.
• Las declaraciones de estos impuestos deben presentarse por medios electrónicos.
• Se exige información adicional en determinados casos, incluidos ajustes y deducciones de importe igual o superior a 50.000 euros.
• Para períodos impositivos finalizados el 31 de diciembre de 2021, se permite domiciliar el pago entre el día 1 de julio y el 20 de julio de 2022, ambos inclusive.
• Se establecen plazos especiales de presentación para determinados ceses de actividad y otros casos de conclusión anticipada del período impositivo.

Qué hay que hacer

• Presentar electrónicamente el modelo que corresponda: el 200, el 206 o, para grupos fiscales, el 220.
• Presentar antes de la declaración los formularios adicionales exigidos en cada caso, incluidos los relativos a ajustes o deducciones de importe igual o superior a 50.000 euros.
• Las pequeñas y medianas empresas que combinen la deducción por investigación, desarrollo e innovación tecnológica con bonificaciones en cotizaciones a la Seguridad Social deben cumplimentar previamente el formulario del anexo IV.
• Quienes realicen inversiones anticipadas para la reserva para inversiones en Canarias deben cumplimentar previamente el formulario del anexo V.

Plazos

• Modelo 200: 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
• Modelo 206: 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
• En determinados casos de conclusión anticipada del período impositivo del establecimiento permanente, el modelo 206 se presenta en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre o enero, según el trimestre en que ocurra el hecho.
• Las entidades extranjeras en régimen de atribución de rentas con presencia en España que cesen en su actividad presentan la declaración en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre o enero, según el trimestre del cese.
• Modelo 220: dentro del plazo correspondiente a la declaración individual de la entidad representante o cabeza del grupo.
• Para períodos impositivos finalizados el 31 de diciembre de 2021, la domiciliación bancaria puede realizarse desde el día 1 de julio hasta el 20 de julio de 2022, ambos inclusive.